Smjernice IRS-a za autore knjiga za hobiste vs. profesionalac

Bilo koji porezni savjet za autore i pisce trebao bi početi s pitanjem: jeste li vi hobi ili profesionalac? Biti "pro" utječe na ono što možete oduzeti kao troškove za rad kao autor, pa je važno razumjeti razliku.

Zarađivati ​​novac kao autor nije lako, pa čak i autori bestselera savjetuju vam da ne prekidate svoj dnevni posao. Dok mnogi ljudi su strastveni o svom pisanju i teže da žive od toga, nije svaki autor može tvrditi da je profesionalni - "za profit" - u tim najvažnijim očima IRS-a. Evo nekoliko smjernica.

Hobbyist vs. Pro Author

IRS pravi kritičku razliku između autora samostalnih vlasnika (i svih drugih hobista) koji svoj zanat rade stručno umjesto da ovise o svom pisanju da bi zarađivali za život.

Pretpostavlja se da ste profesionalac ako vaše pisanje ostvaruje dobit u najmanje tri od posljednjih pet poreznih godina, uključujući tekuću godinu. Ako se vaš autorski rad ne pokaže kao profitni gubitak, gubici iz vašeg pisanja ne smiju se koristiti za nadoknadu drugih prihoda za porezne svrhe (to jest, ako ne možete dokazati da ste profesionalac, dozvoljeni odbici ne mogu premašiti bruto primitke za aktivnost.)

Naravno, mnogi autori koji objavljuju knjige žele zaraditi i postati profesionalci (poput Donne Fasano), ali ne žele svi. Iz tog razloga, pisanje je jedna od profesija koje je IRS smatrao vrijednim dubljeg razmatranja zbog njihove potencijalne potrage i privlačnosti kao zanimanja, a ne zvanja. (Ostali uključuju uzgoj konja i pasa, najam jahti, najam aviona, kockanje, fotografiranje, ribolov, poljodjelstvo, sakupljanje maraka … i kuglanje).

Pravilo o gubitku hobija za autore

U suštini, ono što je neformalno poznato kao "pravilo gubitka hobija" odvaja hobista od profesionalaca. Uz dobit od 3 od 5 godina, sljedeći čimbenici (označeni od strane porezne uprave) mogu vam dodatno pomoći da odredite hoće li se vaše pisanje vjerojatno smatrati "za profit" ili kao hobi u očima vlada (1):

• "Da li vrijeme i trud uloženi u vaše pisanje ukazuju na namjeru ostvarivanja profita?" Cjelodnevni radni dan s punim radnim vremenom zahtijeva da se počnete baviti 35 sati ili više - nešto o čemu biste trebali razmisliti pri razmatranju zahtjeva za "profesionalnim piscem". (Ako želite čuti kako dugogodišnji profesionalni pisac provodi svoje sate, pročitajte ovaj životopis Intervju pisca Gine Barreca).
• "Jeste li ovisni o prihodima od aktivnosti?" Budite realni ovdje: ako je vaša najamnina 1.000 dolara mjesečno i za protekle dvije godine vaš ukupni prihod od pisanja autorskih prava na e-knjigu kreće se oko 25 dolara za isto vremensko razdoblje, nećete legitimno tvrditi da ovisite o tom prihodu.

• "Ako postoje gubici, jesu li oni zbog okolnosti izvan vaše kontrole ili su se dogodile u početnoj fazi poslovanja?" Prvi dio pitanja mogao bi se protumačiti kao: možete li možda ostvariti dobit ako nije bilo čimbenika na tržištu knjiga? Ako ste pisac u "startupu", a ne hobi, imate nekoliko godina da pokažete dobit (vidi dolje).
• "Jeste li promijenili način rada kako biste poboljšali profitabilnost?" Drugim riječima, gdje se radi o vašem pisanju, ako je vaš profit manji od onoga što želite, razmišljate li kao poslovni čovjek i pokušavate poboljšati svoj prihod mijenjajući način na koji djelujete? Možda bi to značilo trošenje novca za stvaranje bloga s više autora ili plaćanje nekoga za izradu marketinškog plana sadržaja, ili povećanje prihoda tako što ćete pokušati dobiti sponzore za svoj blog.

• "Imate li znanja koja su potrebna za obavljanje aktivnosti kao uspješnog poslovanja?" Biti profesionalni autor knjige, kao što je vođenje bilo kojeg posla, složeno je i izazovno. Koliko znate o vođenju tog posla? Vodite li ga kao posao, vodite evidenciju, pazeći na profitabilnost?
• "Jeste li u prošlosti ostvarili dobit u sličnim aktivnostima?" Ako imate uspješnu knjigu ispod pojasa - ili čak niz članaka u plaćenoj publikaciji - to je prediktor da ste profesionalac.

• "Da li vaše pisanje donosi dobit u nekoliko godina?" IRS traži neprekidnu aktivnost i profit da bi pokazao da ste profesionalac, a ne amater dabbler.

Naravno, hobisti danas mogu biti profesionalci sutrašnjice. Ako ste doista težili biti profesionalni autor knjige, ali ne sasvim napraviti rez IRS definicija, uzeti srce. Držite čep na vaše pisanje i imajte na umu čimbenike koje trebate razviti da biste postali smatrani "profesionalcima".

o porezima i autorima knjiga, uključujući činjenice o porezima na promet za autore koji su objavljeni.

Odricanje: Ovaj članak ima za cilj dati opći uvid u porezne informacije koje bi se mogle primijeniti na pisce, te dati čitateljima ulaznu točku kako bi i sami mogli dalje istraživati. Iako je učinjen svaki napor kako bi se osiguralo da su informacije bile točne u vrijeme pisanja, vodič za izdavanje knjiga je književnik - ne porezni stručnjak. Stoga, svatko tko podnosi svoje poreze treba konzultirati kvalificiranog poreznog pripravnika za ažurirane porezne zakone i dodatne pojedinosti o tome kako se ta pravila mogu primijeniti na pojedinačnu poreznu situaciju.

Slijede specifični resursi IRS-a koji se odnose na navedene teme, kako bi se olakšalo istraživanje pojedinačnih poreznih pitanja.

(1) Odjeljak 183 Kodeksa internih prihoda (Aktivnosti koje nisu uključene u profit), kako je opisano u FS-2008-23

(2) IRS Publikacija 970 - Porezne povlastice za obrazovanje

Napomena: Opće informacije koje su uključene ne smiju se koristiti kako bi se izbjegla bilo kakva porezna kazna koja bi mogla biti nametnuta od strane porezne uprave (vidi Uredbu o trezoru 230 za određenu odredbu).